ภ.ง.ด.50 คืออะไร ยื่นเมื่อไร และคำนวณภาษีนิติบุคคลอย่างไร

ภ.ง.ด.50 คือแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับสิ้นรอบบัญชี บริษัทและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลต้องยื่นภายใน 150 วันนับจากวันสุดท้ายของรอบบัญชี และต้องยื่นแม้ปีนั้นขาดทุนหรือไม่มีรายได้ ถ้าทำเองให้เริ่มจากงบการเงินที่ปิดแล้ว ไม่ใช่ยอดเงินในบัญชีธนาคาร

ใครต้องยื่น ภ.ง.ด.50

บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่มีหน้าที่เสียภาษีจากฐานกำไรสุทธิในรอบบัญชี ต้องยื่นแบบนี้ คู่มือกรมสรรพากรสำหรับ SME ระบุชัดว่า ขาดทุนสุทธิหรือไม่มีรายได้ก็ต้องยื่นแบบ

ยื่น ภ.ง.ด.50 ได้ถึงเมื่อไร

• ตามกฎหมาย: ภายใน 150 วันนับจากวันสุดท้ายของรอบบัญชี
• ออนไลน์: ขยายเป็น 158 วัน เฉพาะกำหนดยื่นที่อยู่ภายใน 31 มกราคม 2570 ตามประกาศปัจจุบัน

บริษัทที่ปิดบัญชี 31 ธันวาคม 2569 จะถึงกำหนด ภ.ง.ด.50 ในปี 2570 จึงยังไม่ควรนับ 8 วันนี้ จนกว่าจะมีประกาศต่ออายุ

ภาษีนิติบุคคลคิดอัตราเท่าไร

นิติบุคคลทั่วไปเสียร้อยละ 20 ของกำไรสุทธิ ส่วนกิจการที่เข้าเงื่อนไข SME คือทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท และรายได้จากการขายสินค้าและให้บริการไม่เกิน 30 ล้านบาท ใช้อัตราขั้นบันได

• กำไรสุทธิไม่เกิน 300,000 บาท: ยกเว้น
• ส่วนเกิน 300,000 ถึง 3,000,000 บาท: ร้อยละ 15
• ส่วนที่เกิน 3,000,000 บาท: ร้อยละ 20

ให้เช็กเงื่อนไขทุนและรายได้ของรอบบัญชีนั้น อย่าถือว่าเป็น SME เพียงเพราะกิจการเล็ก

ตัวอย่างการคำนวณ

ตัวอย่างสมมติ: บริษัทเข้าเงื่อนไข SME มีกำไรสุทธิ 1,000,000 บาท

• 300,000 บาทแรก: ยกเว้น
• ส่วนที่เหลือ 700,000 บาท × ร้อยละ 15 = 105,000 บาท
• ภาษีตามตัวอย่าง = 105,000 บาท ก่อนหักเครดิตที่มีสิทธิ

ยอดนี้ยังหักภาษีที่จ่ายใน ภ.ง.ด.51 และภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายได้ ถ้ามีหลักฐานถูกต้อง

กำไรทางบัญชีเท่ากับกำไรทางภาษีไหม

ไม่เสมอไป กำไรในงบเป็นจุดเริ่มต้น แต่รายการบางอย่างต้องปรับตามหลักภาษีก่อนคำนวณ เช่น รายจ่ายที่กฎหมายไม่ให้ถือเป็นรายจ่าย จึงไม่ควรนำกำไรในงบมาคูณอัตราภาษีทันที

ต้องเตรียมอะไร

• งบการเงินของรอบบัญชี พร้อมผลการตรวจสอบตามที่กฎหมายกำหนด
• สรุปการปรับกำไรทางภาษี
• ข้อมูล ภ.ง.ด.51 ที่ชำระแล้ว
• หนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ได้รับ

เริ่มจากขั้นตอนปิดงบการเงินก่อน เพราะถ้าบัญชียังไม่จบ ตัวเลขใน ภ.ง.ด.50 ก็ยังสรุปไม่ได้

ยื่นช้าหรือยื่นผิดเสียอะไร

ถ้าชำระภาษีช้ามีเงินเพิ่มตามประมวลรัษฎากร และการไม่ยื่นแบบตามกำหนดมีโทษปรับ ถ้าพบว่ายอดผิด ให้ตรวจการยื่นเพิ่มเติมกับนักบัญชีโดยเร็ว เงินเพิ่มและเบี้ยปรับขึ้นกับกรณี จึงไม่ควรเดาจากตัวอย่างของกิจการอื่น

บริการยื่นแบบไม่ได้แทนความรับผิดในข้อมูลที่กิจการให้ไว้ คุณจึงควรตรวจรายได้และรายจ่ายสำคัญก่อนรับรองตัวเลข ถ้าต้องการให้ช่วยดู ทีมภาษีของเราช่วยวางปฏิทินและเตรียมแบบได้

คำถามที่พบบ่อย

ไม่มีรายได้ต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ไหม

ต้องยื่น คู่มือกรมสรรพากรระบุว่าขาดทุนสุทธิหรือไม่มีรายได้ก็ต้องยื่นแบบ

ภ.ง.ด.50 ต่างจาก ภ.ง.ด.51 อย่างไร

ภ.ง.ด.50 ใช้เมื่อจบรอบบัญชี ส่วน ภ.ง.ด.51 เป็นการชำระล่วงหน้าครึ่งรอบ และนำไปเป็นเครดิตตอนยื่น ภ.ง.ด.50 ได้

ยื่น ภ.ง.ด.50 แล้วต้องส่งงบ DBD อีกไหม

ต้องดูเป็นคนละหน้าที่ การยื่นภาษีไปกรมสรรพากร ส่วนการส่งงบ DBD เป็นหน้าที่ต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า

แหล่งอ้างอิง

ตรวจเมื่อ 3 พฤศจิกายน 2569

• กรมสรรพากร: แบบและกำหนดเวลายื่นแบบ
• กรมสรรพากร: บัญชีอัตราภาษีเงินได้
• กรมสรรพากร: คู่มือภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับผู้ประกอบการ SME
• กระทรวงการคลัง: ประกาศขยายกำหนดเวลายื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ต ฉบับที่ 7 แก้ไขถึงฉบับที่ 9